Comment s’applique le crédit d’impôt pour enfants ? Comment demander et bénéficier d'une déduction fiscale pour un enfant

Si vous recevez un salaire officiel et avez des enfants, notre article est très utile. Après tout, nous vous expliquons ici quel est le montant des déductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2020 - leurs montants et leurs limites. Comment les paiements standards sont-ils répartis conformément à la loi ? déductions fiscales pour le premier, le deuxième, le troisième enfant et les suivants ? Nous fournissons un tableau avec les montants maximums de déduction et des commentaires.

Qui bénéficie des déductions pour enfants ?

Si un employé résident fiscal de la Fédération de Russie est à la charge d'enfants, il a alors le droit de bénéficier de déductions fiscales forfaitaires pour chacun. Ces déductions ne sont autorisées que pour les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 pour cent (à l'exception des dividendes).

De plus, non seulement les parents (y compris les adoptés), mais aussi leurs conjoints, ainsi que les parents adoptifs, curateurs et tuteurs ont droit à une déduction pour enfants en 2020. Pour bénéficier d'une déduction pour enfants d'un employeur, vous devez introduire une demande correspondante auprès du service comptable.

Plafonds de déductions pour enfants : tableau

La législation fiscale prévoit des déductions fiscales standard pour enfants, indiquées dans le tableau ci-dessous. Voici les tailles à partir de 2020 (paragraphe 4, clause 1, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par rapport à 2018, leurs montants n'ont pas changé :

Taille	Destinataires	Termes
1400 roubles.	Parents et conjoints, parents adoptifs, tuteurs, tuteurs, parents adoptifs et leurs conjoints	Pour le premier et le deuxième enfant	Tous les enfants sont comptés, quel que soit leur âge. Des déductions forfaitaires sont offertes aux parents pour les enfants de moins de 18 ans. Mais si l'enfant suit une scolarité à temps plein, la limite d'âge est étendue à 24 ans (non inclus !).
3000 roubles.		Pour le troisième enfant et chaque enfant suivant
6000 roubles.	Tuteurs, curateurs, parents adoptifs et leurs conjoints	Pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans et pour un étudiant à temps plein présentant un handicap du groupe I ou II de 18 à 24 ans
12 000 roubles.	Parents et leurs conjoints, parents adoptifs

Lire aussi Quand et comment retenir une pension alimentaire par rapport à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'octroi d'une déduction forfaitaire au 3ème enfant et à chaque enfant suivant a lieu indépendamment du fait que la déduction soit accordée au premier et/ou au deuxième enfant. Expliquons avec un exemple : les deux enfants les plus âgés de la famille n'ont pas droit aux déductions en raison de leur âge, et le plus jeune n'a pas 18 ans. Cela signifie que pour le dernier enfant, ils devraient bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant de 3 000 roubles (lettre du ministère des Finances du 15 mars 2012 n° 03-04-05/8-302).

Double déduction par enfant

Si un parent (parent adoptif), parent adoptif, tuteur ou curateur est respectivement le seul parent, parent adoptif, tuteur ou curateur, alors la déduction fiscale forfaitaire lui est accordée en double montant.

Ils deviennent parent unique en l'absence du deuxième parent, par exemple pour le motif suivant (lettre du ministère des Finances du 3 juillet 2013 n° 03-04-05/25442) :

la mort;
reconnaissance comme disparu;
le déclarant mort.

Parallèlement, la double déduction pour le parent isolé cesse d'être prévue à partir du mois qui suit celui de son mariage.

Aussi, une double déduction pour enfants peut être accordée à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix si le second rédige une déclaration de refus de bénéficier d'une déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (paragraphe 4, alinéa 1, article 218 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie).

Limites 2020

Une déduction pour enfants est due pour chaque mois de l'année civile jusqu'à ce que le revenu du contribuable, imposé au taux de 13 %, n'ait pas dépassé 350 000 roubles depuis le début de l'année. À partir du mois au cours duquel le revenu total a augmenté jusqu'à plus de 350 000 roubles, l'État n'accorde plus de déductions pour enfants.

Dernière mise à jour : 30/01/2020

Une déduction fiscale standard (également ST) consiste à soustraire un montant spécifique du revenu d’un contribuable, et le solde qui en résulte est soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %.

Le revenu signifie tout masse monétaire reçu pour l'année (période fiscale). Les revenus peuvent être imposés à des taux différents. Quant à START, le calcul prend en compte les revenus imposés taux d'intérêt 13.

La loi qualifie les déductions pour enfants comme impôt spécial sur le revenu. L'article contient des informations sur les déductions fiscales pour les enfants en 2019 et 2020.

Qui est éligible à START pour un enfant ?

Selon les paragraphes. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction peut être en faveur de :

parents;
les parents adoptifs ;
tuteurs et autres personnes assimilées à cette catégorie conformément au droit de la famille.

Ces statuts sont confirmés par un acte de naissance, des actes des autorités de tutelle et de curatelle, des décisions de justice reconnaissant la paternité, etc.

La loi détermine également l'âge des enfants pour lequel une déduction est autorisée :

moins de 18 ans (conditions générales) ;
si l'enfant étudie à temps plein dans un établissement d'enseignement (y compris à l'étranger) - jusqu'à 24 ans, ou est un étudiant diplômé, un stagiaire, un résident, un cadet ;
de plus, quelles que soient les catégories d'âge, une déduction distincte est prévue pour les enfants handicapés.

Est-il possible de bénéficier d'une déduction si un enfant étudie en master ? Oui! Selon la loi sur l'éducation, l'enseignement supérieur est divisé en 2 niveaux. Par ailleurs, le niveau 2 (master) n’est pas considéré comme recevant 2 enseignement supérieur et par conséquent, si l'enfant a moins de 24 ans et étudie en master, ses parents ont droit à START. Mais à condition que cette éducation ait lieu pour la première fois.

Montant de la déduction en 2019, en 2020

À partir de 2019-2020, le START par enfant reste le même à hauteur de :

1400 RUR/mois – déduction pour le premier enfant (code 126) ;
1400 frotter/mois – pour le deuxième enfant (code 127) ;
3000 frotter/mois – pour 3 enfants et chaque enfant suivant (code 128) ;

12 000 frotter. - pour les enfants handicapés de moins de 18 ans, y compris pour parents (parents adoptifs)) un enfant handicapé du groupe 1 ou 2, étudiant à temps plein âgé de 24 ans maximum (code 129) ;
6000 frotter. - les enfants handicapés de moins de 18 ans, ainsi que pour tuteurs (administrateurs) un enfant handicapé du groupe 1 ou 2, étudiant à temps plein et âgé de 24 ans maximum (code 129).

Les montants pour enfants handicapés s'additionnent, c'est-à-dire que la déduction forfaitaire pour un enfant (en fonction de sa priorité dans la famille) se résume à la déduction pour enfant handicapé. C'est la position tant de l'administration fiscale que du Ministère des Finances (lettre du 09/08/2017 n°03-04-05/51063), et pratique judiciaire(Article 14 de la révision des pratiques, établie par le Présidium des forces armées de la Fédération de Russie le 21 octobre 2015) .

Par exemple: Le deuxième enfant est handicapé, le parent a donc droit à une déduction de 13 400 (12 000 + 1 400) roubles. Et si l'enfant est le troisième de la famille, le montant atteindra 15 000 (12 000 + 3 000) roubles.

Quand s’arrête la déduction ?

Un salarié perd le droit à START lors de la survenance de l'un des événements suivants :

si le revenu total depuis le début de l'année dépasse 350 000 RUB., la déduction cesse à partir du mois au cours duquel le dépassement est survenu. Le décompte des revenus commence à partir de janvier de l'année en cours (et non à compter de la date de naissance de l'enfant) . Et même si l'enfant est né après le début niveau maximum salaires, alors START ne sera plus appliqué cette année.
si l'enfant est mort- la déduction est intégralement présentée dans l'année en cours, mais cesse à partir de janvier de l'année suivante.
si l'enfant aura 18 ans cette année(et n'est pas étudiant à temps plein), la déduction est entièrement soumise dans l'année en cours. Se termine à partir de janvier de l’année prochaine.
e si l'enfant a terminé ses études dans un établissement d'enseignement et n'a pas encore atteint l'âge de 24 ans, la déduction est entièrement soumise dans l'année en cours.
si l'enfant atteint l'âge de 24 ans, mais continue ses études (étudiant, étudiant diplômé, stagiaire, cadet), la déduction est due en totalité dans l'année en cours et prend fin en janvier de l'année suivante.
si l'enfant a terminé ses études et a plus de 24 ans, le parent contribuable perd le droit à déduction à partir du mois suivant la fin des études.

Comment est déterminé l’ordre des enfants ?

Les enfants sont classés chronologiquement (par date de naissance). C'est-à-dire en fonction de l'âge de l'enfant. C'est-à-dire que le premier enfant est l'aîné, puis par ordre décroissant. L'ordre de naissance prend en compte tous les enfants, quel que soit leur âge adulte. Lors du calcul de la déduction, tous les enfants sont pris en compte.

Par exemple, il y a 4 enfants dans la famille : le premier a 25 ans, le deuxième a 17 ans, le troisième a 15 ans, le quatrième a 10 ans. Le montant de la déduction sera réparti comme suit :

Premier enfant - 0 frotter. (aucune déduction ne lui est accordée, puisqu'il a 25 ans et qu'il n'étudie pas à l'université) ;
Deuxième enfant - 1 400 roubles;
Troisièmement - 3 000 roubles;
Quatrième - 3000 roubles.

Les enfants pour lesquels le droit à déduction est perdu ne sont pas exclus de la file d'attente générale. La même procédure demeure en cas de décès d'un enfant dans une famille nombreuse. Aucune déduction n'est calculée pour un tel enfant, mais les informations le concernant sont prises en compte pour déterminer le montant des enfants ultérieurs.

Exemple: Il y avait trois enfants dans la famille : le premier n'avait pas étudié depuis 22 ans, le deuxième est décédé à l'âge de 15 ans, le troisième avait 8 ans. Les parents ont en effet droit à une déduction pour un enfant - uniquement pour un enfant de 8 ans d'un montant de 3 000 roubles. (mais pas 1400 roubles.).

Premier - 0 frotter. (n'autorise pas les retours) ;
Deuxièmement - 0 frotter. (à cause du décès);
Troisième - 3000 roubles.

Si des enfants sont nés en même temps (jumeaux, triplés, etc.), ils sont également soumis à un calcul séquentiel, c'est-à-dire qu'il n'est pas correct s'ils sont placés dans une position de déduction (par exemple, une famille a un premier enfant, puis des jumeaux sont nés. En conséquence, la déduction peut être demandée sur la base de 1, 2 et 3 enfants, et non 1 enfant et deux deuxièmes enfants).

Une déduction est-elle accordée à une femme en congé de maternité ou en garde d'enfants ?

Si au cours de l'année fiscale une femme avait des salaires (ou d'autres revenus imposés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques), puis a suivi un congé de maternité, alors la déduction est prévue pour chaque mois jusqu'à la fin de l'année. À condition que le montant maximum des déductions pour enfants ne soit pas déjà atteint .
Lorsqu'une femme est en congé de maternité ou pour garde d'enfants dès le début de l'année (c'est-à-dire qu'aucune régularisation soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a été effectuée), alors la base d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas calculée et il n'y a rien pour appliquer la déduction. à.

Selon les lettres du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, n° 03-04-06/8-36, si au cours de l'année l'employeur n'a pas payé de revenus certains mois de l'année, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (et sinon le salaire a été payé), des déductions forfaitaires sont alors prévues pour chaque mois de cette année. C'est-à-dire y compris ceux dans lesquels il n'y avait pas de salaire.

La lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06-01/118 indique si une employée est en congé de maternité ou pour garde d'enfants et se rend au travail. Ainsi, elle commence à percevoir des revenus imposables au cours de certains mois de l'année fiscale, puis, si elle dispose d'une demande et de pièces justificatives, elle a droit à une déduction fiscale pour chaque mois de l'année. En fait, y compris les mois où elle était en congé de maternité ou pour garde d'enfants.

Qui accorde la déduction ?

La SNV est calculée pour le bénéficiaire de la déduction par son employeur. S'il y en a plusieurs, le salarié décide lui-même lequel s'occupera de ce problème. Vous ne pouvez pas recevoir de deux personnes en même temps. L’employeur (sous réserve de la présence des justificatifs et de la demande du salarié) prend toutes les mesures calculs nécessaires, paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques et se présente au service des impôts. Il ne vous reste plus qu'à vérifier si la déduction a été prise en compte. Et si des erreurs sont identifiées, signalez-les au service comptable de l’entreprise.

Ainsi, l’argent déductible en tant que tel n’est pas remis séparément. Cela réduit simplement votre retenue à la source, gardant votre salaire plus élevé.

À quelle fréquence la déduction est-elle effectuée ?

Si la déduction est effectuée par l'employeur

La déduction est effectuée mensuellement tout au long de l'année si le salarié en a fait la demande lors de son embauche ou après la naissance d'un enfant. Lorsque l'emploi ne date pas du début de l'année, le ST est attribué en tenant compte de la déduction préalablement effectuée pour l'emploi précédent (cela nécessite une attestation 2-NDFL de l'emploi précédent).

Remboursement des montants d'impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement accumulés par l'intermédiaire du bureau des impôts

Disons qu'une déduction fiscale pour un enfant n'a pas été effectuée ou que le service comptable a commis des erreurs et que les déductions n'ont pas été intégralement prises en compte. Puis, à la fin de l'année, le citoyen lui-même peut s'adresser au bureau des impôts. Cela n'arrive pas souvent, généralement la déduction fiscale pour l'enfant réussit, l'essentiel est de soumettre à temps la demande et les documents pour l'enfant au personnel.

Lorsque le contribuable lui-même doit recevoir le START, alors pour un remboursement, il doit présenter :

déclaration rectificative 3-NDFL à tout moment l'année prochaine (pas nécessairement avant le 30 avril) ;
un certificat sous la forme 2NDFL du lieu de travail ou du site Internet du Service fédéral des impôts sous forme électronique avec un inventaire électronique (dans le second cas, vous devez être enregistré dans le compte personnel du site Internet du Service fédéral des impôts. Un tel certificat est délivré pour tous les revenus officiels, c'est-à-dire les données de tous les employeurs) ;
joindre une copie de l'acte de naissance à la déclaration ;
si les enfants ont plus de 18 ans - une attestation de établissement d'enseignement.

Après vérification des documents, le Service fédéral des impôts (pas plus de 3 mois) restituera les montants d'impôts payés en trop sur le compte bancaire du citoyen.

Le mécanisme de déduction et les documents nécessaires pour obtenir la déduction

Les gens ne savent souvent pas quel montant n’est pas soumis à l’impôt sur les enfants lors du calcul des salaires. Le mécanisme est simple : l’employeur est obligé de soustraire le montant de la retenue du montant du salaire. La différence qui en résulte est multipliée par 13 % - le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est ainsi que le montant final de la taxe est calculé.

Quels documents doivent être soumis au service comptable de l'entreprise pour bénéficier d'une telle déduction :

le salarié, à sa demande, introduit une demande de déduction sous forme libre auprès du service RH ;
une copie du passeport avec une marque de mariage enregistré ou un acte de mariage (pour les parents mariés) ;
les documents relatifs aux enfants (acte de naissance, acte de l'autorité de tutelle et de tutelle, acte judiciaire reconnaissant la paternité, etc.) ;
si l'enfant est âgé de 18 à 24 ans et étudie à temps plein dans une université ou un autre établissement d'enseignement, alors un certificat de l'université confirmant le fait des études ;
si l'enfant est handicapé, alors un rapport médical et un document confirmant le handicap.

Il suffit de fournir ces documents à l'employeur une seule fois. Vous n'avez pas besoin de rédiger une candidature chaque année. Ce n'est qu'en cas de changement d'emploi qu'il est nécessaire de soumettre des documents et une demande au nouvel employeur avec un certificat 2NDFL de l'emploi précédent. Malheureusement, il n'est pas toujours possible de fournir une attestation à partir des ressources du Service fédéral des impôts, car les données sont obtenues pour l'année et avec un long retard (pour l'année de référence seulement au milieu de l'année suivante).

Exemple de demande de déduction fiscale pour enfants

Au directeur de Vesna LLC
DANS. Kisselev
d'un ingénieur
Spiridonova K.G.

Déclaration

Je vous demande de m'accorder, à compter du 1er janvier 2019, une déduction fiscale forfaitaire pour chaque mois de la période fiscale pour mes revenus conformément au paragraphe 4, paragraphe 1, de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, pour mon enfant (date de naissance et nom complet) d'un montant de 1 400 roubles. par mois.
Je joins un document confirmant mon droit à déduction fiscale pour enfant (copie de l'acte de naissance n° ___)

Quand les documents sont-ils soumis pour déduction et est-il possible de recalculer l'assiette fiscale ?

En cas de naissance d'un enfant, le salarié peut présenter une demande et un acte de naissance à l'employeur. La déduction est appliquée dès sa naissance.
Lorsque vous postulez à un emploi, vous devez également fournir immédiatement un acte de naissance, rédiger une candidature et fournir un certificat 2-NDFL de votre ancien employeur.
Lorsqu'un salarié ne fournit pas immédiatement de documents, mais avant décembre de l'année en cours, le service comptable doit recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour cette année.

Si les parents ne sont pas mariés (union de fait) ou divorcés

S'il n'y a pas d'enregistrement du mariage entre les parents, le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction en fournissant un document confirmant qu'il est à la charge de l'enfant :

une copie de la décision de justice indiquant avec qui l'enfant vit
attestation d’inscription (inscription de l’enfant) au domicile du parent
accord parental (notarié) sur le paiement de la pension alimentaire
accord notarié des parents concernant les enfants (avec qui l'enfant reste).

Même un parent privé de droits parentaux peut compter sur START. Une condition est importante - ce parent subvient aux besoins de l'enfant .

Comment bénéficier d'une double déduction pour un enfant ?

Si les parents (parents adoptifs) le souhaitent, l'un d'eux peut bénéficier d'une double déduction ; pour ce faire, il suffit de déposer une demande de refus de l'autre parent d'accorder une telle déduction. Chaque mois, le parent refusant fournit une attestation de revenus 2-NDFL. Une condition préalable à un tel transfert du droit à déduction est la présence de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Un chômeur ne peut par exemple pas transférer ses droits à déduction à son conjoint.

Une mère célibataire a également droit à une double déduction. Ainsi, afin de bénéficier d'une double déduction fiscale pour un enfant, des documents supplémentaires sont requis :

certificat (formulaire 25) confirmant le statut de mère célibataire de l'état civil ou
demande de refus de déduction et attestation 2 impôt sur le revenu (mensuel) du parent refusé
demande du deuxième parent pour l'octroi de la 2ème déduction fiscale pour l'enfant.

La déduction fiscale double standard, comme la déduction régulière, s'applique jusqu'à un certain revenu annuel total. À savoir jusqu'au mois où les salaires du début de l'année ont atteint 350 000 roubles.

Double déduction pour parent seul

Il n’existe pas de définition du terme « parent unique » dans la législation de la Fédération de Russie. Mais le ministère des Finances explique qu'un parent n'est pas le seul lorsque l'autre parent est en vie. C'est-à-dire qu'une famille avec un mariage non enregistré, il y a eu un divorce, etc. La privation des droits parentaux du deuxième conjoint ne reconnaît pas non plus le premier conjoint comme parent unique. Pour confirmer l'absence du deuxième parent, vous devez fournir 1 des documents suivants :

une décision de justice constatant la disparition du parent ;
acte de naissance indiquant un parent ;
acte de décès de l'un des parents ;
un certificat de l'état civil (formulaire 25), confirmant que le deuxième parent est inscrit sur l'acte de naissance selon la mère.

Lorsque l'un des parents ne travaille pas, peut-il refuser la déduction en faveur de l'autre parent ?

Si une femme ne travaille pas (femme au foyer, en congé de maternité, en congé parental ou inscrite à Pôle emploi), alors elle ne peut pas refuser la déduction fiscale pour enfants en faveur de son mari (rédiger une demande à l'employeur de son mari) , puisqu'elle n'a pas droit à la déduction fiscale :

ne travaille pas parce qu'elle est femme au foyer (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-1331) ;
ça ne marche pas parce que est en congé de maternité (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-997) ;
en congé parental pour un enfant jusqu'à 1,5 an (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06/8-95) ;
est inscrit auprès du Centre pour l'emploi (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-513).

Déductions pour les entrepreneurs individuels et les indépendants

Si l'entrepreneur est système commun fiscalité, la noblesse paie le NFDL (13 %). Ainsi, les opérations de déduction lui sont accessibles dans les mêmes conditions que les citoyens salariés.

Lorsqu'un entrepreneur est sous un régime spécial (simplifié, brevet), alors START n'est pas disponible.

De plus, les citoyens indépendants (qui ont le statut officiel d'indépendant) ne pourront pas compter dessus.

Les déductions fiscales sont-elles cumulables et compatibles START ?

START est compatible avec d’autres déductions, telles que professionnelles, sociales et immobilières. C'est-à-dire que toutes ces déductions se complètent et sont résumées. Cependant, vous devez garder à l'esprit que si l'accumulation de ces déductions s'avère supérieure au revenu, alors ces montants excédentaires sont égaux à zéro, car les déductions sont de nature compensatoire et leur effet dépend directement de l'activité fiscale du contribuable. .

DÉBUT Limites

Une déduction peut être opérée sur les revenus déclarés par l'agent fiscal (ou l'entrepreneur individuel du régime général).

Et l’employeur, en tant qu’agent fiscal, ne peut déclarer que le salaire de son salarié. Par conséquent, si un citoyen n'a temporairement travaillé nulle part (par exemple, en 2020), il ne pourra pas bénéficier de la déduction fiscale standard pour enfants pour 2020, même s'il avait d'autres sources de revenus (par exemple, le loyer d'un appartement). que le citoyen loue), pour lequel il s'est déclaré au bureau des impôts et a payé l'impôt de bonne foi.

Il existe un autre limiteur : le montant maximum des revenus au cours de l'année. Autrement dit, jusqu'à quel montant de déductions pour enfants sont possibles ? Cela a déjà été mentionné - 350 000 roubles. Par exemple, si un employé a reçu un salaire cumulé de janvier à septembre (hors impôts et déductions) d'un montant de 350 000 roubles, d'octobre à décembre de cette année, le START n'est pas appliqué. Mais l'année suivante (nouvelle période fiscale) commence avec une nouvelle feuille. En fait, le salaire mensuel ne devrait pas dépasser 29 166 roubles. La déduction sera alors appliquée intégralement pour toute l’année.

Il n'est pas possible d'appliquer la déduction « rétroactivement », par exemple, si les parents n'ont utilisé la déduction qu'à l'âge de 3 ans, et ont ensuite décidé de l'utiliser, dans ce cas le recalcul ne peut plus être fait. Le recalcul n'est possible que pendant l'année fiscale en cours. La demande de START se fait après dépôt d'une demande auprès de l'employeur et est valable pour les périodes ultérieures. Certes, le citoyen lui-même pourra restituer les sommes perdues en soumettant une déclaration rectificative au bureau des impôts. Mais pas plus que les trois années précédentes.

Exemple de calcul de la déduction fiscale forfaitaire pour enfants

exemple 1 :

Si un employé d'une entreprise a 2 enfants de moins de 18 ans ou des enfants de moins de 24 ans qui étudient à temps plein dans une université et que le salaire est de 20 000 roubles. Ensuite, l'assiette fiscale et la taxe seront calculées comme suit :

l'assiette fiscale mensuelle sera de 20 000 - 1 400 x 2 = 17 200 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques par mois sera de 17 200 x 13 % = 2 236 roubles. Soit 364 roubles. - c'est le montant de l'impôt remboursé (2800 x 13%)
si le salaire ne change pas au cours de l'année, le montant total du salaire de l'employé au cours de l'année ne dépassera pas 350 000 roubles. et le montant de l'impôt restitué pour l'année sera de 364 roubles. x 12 = 4368 frotter.

exemple 2 :

l'employé a 1 enfant et un salaire de 30 000 roubles. La déduction forfaitaire pour 1 enfant est disponible jusqu'en novembre (en décembre, le montant total des revenus dépassera 350 000) ; l'impôt est restitué mensuellement à hauteur de (30 000 - 1 400) x 13 % = 182 roubles.
pour la période fiscale (année), le montant de l'impôt remboursé sera de 11 mois. (jusqu'en novembre inclus) x 182 roubles = 2002 roubles.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours.

Les salariés ayant des enfants ont la possibilité de réduire leurs impôts sur le revenu. Tout sur la déduction fiscale pour enfants en 2019 est dans cet article.

Dans l'article

Qui est éligible au crédit d’impôt standard pour enfants en 2019 et pour quel montant ?

Cette année, peuvent bénéficier du droit à une déduction fiscale forfaitaire pour un ou plusieurs enfants :

Les parents (y compris adoptifs) et leurs conjoints (beau-père, belle-mère) ;
Les parents dont le mariage a été dissous ou qui n'ont pas été mariés entre eux, s'ils subviennent financièrement à l'enfant ;
Parents adoptifs, tuteurs, curateurs.

Date limite pour accorder une déduction pour enfants en 2019

La déduction fiscale pour enfants en 2019 est effectuée mensuellement pendant la période fiscale (année) en cours jusqu'au mois au cours duquel le salaire de l'employé, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice, n'atteint pas 350 000 roubles (clause 4, clause 1, article 218 du Code des impôts Code de la Fédération de Russie). À partir de ce mois - sans objet. L'année prochaine, il sera soumis à la même restriction.

Début de la mise à disposition	Fin de la mise à disposition	Perte de droit
Pour la première fois vous pouvez contacter : – à partir du mois de naissance du bébé ; – à compter du mois de l'adoption ; – à compter du mois de l’établissement de la tutelle (curatelle) ; – à compter du mois d’entrée en vigueur de l’accord sur le transfert du bébé (des enfants) à élever dans une famille.	Lorsque le droit est perdu : – atteindre l'âge de 18 ans si les enfants ne poursuivent pas d'études ; – atteindre l'âge de 24 ans si les enfants étudient à temps plein dans une université ou dans une école supérieure, un stage, une résidence clinique ou une université militaire ; – l'expiration ou la résiliation anticipée de l'accord relatif au transfert du bébé dans une famille pour l'élever ; – pour une double compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques – mariage du parent unique.	- le bébé est mort ; – l'enfant s'est marié (selon le Ministère des Finances, dans une telle situation il cesse d'être entretenu par le parent, donc le droit à une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est perdu (lettre du 31 mars 2014 n°03-04 -06/14217)

Déductions fiscales pour enfants en 2019 avec des exemples

Exemple 1

Gérante Sokolova A.A. deux enfants de 12 et 6 ans. Le salaire de Sokolova est de 40 000 roubles. par mois. En janvier 2019, Sokolova a contacté déclaration écrite adressé au responsable de votre organisation avec une demande de bénéfice d'une déduction fiscale pour enfants.
Le montant pour les enfants sera de 2 800 roubles. par mois (1400 chacun pour l'entretien du premier et du deuxième enfant).

De janvier à septembre 2019, le service comptable de l'organisation où travaille Sokolova calculera l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir d'un montant de 37 200, qui est obtenu à partir de la différence entre le revenu imposé au taux de 13 % d'un montant de 40 000 et le montant de être remboursé à hauteur de 2.800 :

Impôt sur le revenu des personnes physiques : (40 000–2 800) × 13 % = 4 836

Sokolov recevra :

40 000 – 4836 = 35 164

Si Sokolova ne demande pas de déduction, le calcul sera effectué comme suit :

Impôt sur le revenu des personnes physiques : 40 000 × 13 % = 5 200

Le montant à délivrer en personne sera de : 40 000 – 5 200 = 34 800 roubles

Exemple 2

L'économiste V.I. Verbitskaya est dans son deuxième mariage, dans lequel elle a un enfant. Pour elle, il est le troisième (elle a deux enfants d'un précédent mariage), pour son mari c'est le premier. Le mari de Verbitskaya a renoncé à sa déduction pour le bébé en faveur de sa femme. Verbitskaya reçoit un salaire de 35 000 euros. En février 2019, elle demande une déduction fiscale pour enfants.

Le montant total sera : 1 400 + 1 400 + 3 000 × 2 = 8 800 roubles par mois.

De février à décembre 2019, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera retenu sur le salaire de Verbitskaya de 26 200 roubles, obtenu à partir de la différence de revenu imposé au taux de 13 % d'un montant de 35 000 et du montant de la déduction fiscale d'un montant de 8 800 :

Impôt sur le revenu des personnes physiques : (35 000 – 8 800) × 13 % = 3 406

Verbitskaya recevra :

35 000 roubles. – 3 406 = 32 594

Si Verbitskaya ne demande pas de déduction fiscale, elle recevra chaque mois entre ses mains :

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 roubles.

Exemple 3

Ingénieur Prokhorov I.I. J'ai demandé une déduction pour mon fils de 19 ans, handicapé du groupe 2. Le salaire mensuel de Prokhorov est de 45 000 roubles. À partir de mars 2019, date à laquelle la déduction commence à s'appliquer, jusqu'en octobre 2019, le salaire de Prokhorov sera calculé comme suit.

Impôt sur le revenu des personnes physiques : (45 000 – 12 000) × 13 % = 4 290

Salaire disponible : 45 000 – 4 290 = 40 710

Sans appliquer la déduction fiscale, le salaire de Prokhorov sera de :

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 roubles

Exemple 4

Le salarié étranger travaille depuis le 2 février 2019. Salaire - 30 000 roubles. Il a reçu un brevet pour 11 mois, des avances versées - 33 000 (3 000 × 11 mois). L'employé est devenu résident en août. Il a un bébé. Pour février-novembre, l'entreprise a retenu un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 39 000 (30 000 × 10 mois × 13 %).
L'impôt sur le revenu des personnes physiques, compte tenu de la déduction de février à novembre, sera de 37 180 ((30 000 – 1 400) × 10 mois × 13 %).

Le précompte mobilier peut être réduit sur les avances. L'impôt sur le revenu des personnes physiques moins les avances est égal à 4 180 roubles. (37 180 – 33 000). L'entreprise a le droit de restituer 34 820 roubles (39 000 – 4 180) à l'employé.

Situations atypiques concernant les déductions pour enfants en 2019

Si un salarié n'a pas perçu de salaire depuis plusieurs mois. Un salarié peut ne pas avoir de revenus pendant plusieurs mois, par exemple en raison d'une maladie, d'un congé parental, d'un congé personnel, etc. Cependant, pour les mois au cours desquels les salaires n'ont pas été payés, une indemnisation doit encore être calculée. Le salarié la percevra en totalité lors du paiement des prochains revenus soumis à l'impôt sur le revenu. Mais si le versement des revenus de l'année en cours est interrompu et n'est repris qu'à la fin de l'année, la déduction ne pourra être calculée (lettres du Ministère des Finances du 23.07.12 n° 03-04-06/8-207 , du 05.06.13 n° 03-04-06/15669).

Si les revenus de l'un des parents dépassaient la limite. Si, par exemple, les revenus du père dépassaient 350 000 roubles en 2019 et que les revenus de la mère n'ont pas encore atteint le niveau maximum pour que la déduction continue d'être accordée, le père, dont les revenus ont dépassé le maximum possible, peut rédiger une demande de refus excommunication en faveur de la mère.

Si un parent est privé de droits. Un père ou une mère privé de ses droits a droit à une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il continue de subvenir aux besoins de l'enfant, c'est-à-dire s'il verse une pension alimentaire pour son entretien (lettre du ministère des Finances de la Russie du 02/09/10 n° 03-04-05/8-36, Service fédéral des impôts de Russie du 13/01/14 n° BS-2-11/13).

Si les enfants sont à l'étranger. Les enfants vivant ou étudiant à l’étranger peuvent également bénéficier d’un remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour ce faire, le salarié doit demander des justificatifs certifiés par les autorités de l'État de résidence des enfants (généralement un notaire ou les autorités locales). Si un enfant a pris un congé académique de son université, le droit au remboursement d'impôt de la part du père ou de la mère demeure.

Comment obtenir une déduction pour un ou plusieurs enfants auprès du bureau des impôts

Si, pour une raison quelconque, un employé n'a pas reçu de déduction dans son organisation ou n'en a pas fait la demande au cours d'un an, il peut alors la recevoir en bureau des impôtsà votre lieu de résidence. Pour ce faire, vous devez collecter et soumettre un ensemble de documents :

des copies des documents donnant droit à déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (voir tableau ci-dessous) ;
une demande de transfert de l'impôt retenu en trop sur un compte bancaire indiquant ses coordonnées ;
des copies des pages 1 et 2 du passeport.

Les documents peuvent être soumis en personne ou envoyés par courrier. Il est important de respecter la date limite de production des déclarations pour la période fiscale précédente (généralement avant le 30 avril de l'année suivante).

Documents requis pour bénéficier d'une déduction pour un (des) enfant(s) en 2019

Catégorie/fait à confirmer	Document
Mère
Père ou mère adoptif	– un accord sur le transfert du bébé dans une famille pour l'élever ; – certificat d’adoptant
Conjoint du parent (parent adoptif)	– les pages du passeport avec une marque sur l'enregistrement du mariage ; – acte d'enregistrement de mariage
Parent adoptif	– certificat d'adoption, certificat d'adoption
Tuteur, curateur	– les documents des autorités de tutelle et de curatelle relatifs à l'établissement de la tutelle ou de la curatelle.
L'enfant n'a pas atteint l'âge de 18 ans	– l’acte de naissance du bébé ; – copies de 16-17 pages du passeport (données sur les enfants)
Participation au soutien financier de l'enfant (si les parents sont célibataires, divorcés ou vivent séparément, et aussi si le parent vivant avec lui est inscrit à une adresse différente)	– une déclaration sur la participation du deuxième parent à l'entretien de l'enfant ; – les documents relatifs au paiement de la pension alimentaire (accord notarié, titre exécutoire, copies des bulletins de versement, attestations de travail constatant la retenue des paiements) ; – documents relatifs à la cohabitation (certificat des autorités chargées du logement, de l'administration locale, décision de justice constatant le fait de la cohabitation)
Éducation jusqu'à 24 ans à temps plein ou en école supérieure, résidence, stage, établissement d'enseignement militaire	– certificat universitaire (délivré annuellement)
Le handicap de l'enfant	– certificat d'invalidité
Le droit du parent unique (parent adoptif, tuteur, curateur) à la double déduction	– l’acte de naissance de l’enfant, qui indique l’un des parents ; – un acte de naissance, où les informations sur le père sont enregistrées à partir des paroles de la mère, un certificat du statut de mère célibataire sous le formulaire n° 25 (approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 31 octobre 1998 n° . 1274); – un acte de décès du deuxième parent ou un extrait de la décision de justice le déclarant disparu ; – confirmation de l'absence de mariage enregistré du parent unique ; – document désignant un tuteur unique
Le droit à la double déduction si l'un des parents l'abandonne au profit du second	– demande du deuxième parent de refuser de bénéficier de la déduction ; – Attestation 2-NDFL du lieu de travail de la personne qui a refusé la déduction

Accompagné des pièces justificatives, vous devez introduire une demande de crédit d'impôt pour enfants. Il est écrit une fois. Une nouvelle demande n'est requise que si les motifs d'octroi de la déduction ont changé (lettres du Ministère des Finances du 08.08.11 n° 03-04-05/1-551, du 26.02.13 n° 03-04-05/ 8-131).

L'article contient des informations complètes sur ce qu'est la déduction fiscale pour enfants en 2020 : le formulaire de demande, quel est le montant de la déduction pour enfant, le plafond de déduction, les codes de déduction pour enfant, la double déduction en faveur de l'un des parents qui a droit à ce type déductions fiscales standard , comment profiter des crédits d'impôt pour enfants.

Déduction fiscale pour enfants : qu'est-ce que c'est et qui a droit à la déduction en 2020

La procédure et les montants d'octroi d'une déduction fiscale pour enfants sont régis par l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Vous pouvez lire des informations détaillées sur ce que c'est dans l'article correspondant. Concernant les déductions pour enfant, il s'agit du montant sur lequel 13 % d'impôt sur le revenu (NDFL) n'est pas retenu.

Important! Si les époux ont un enfant issu de mariages antérieurs, l'enfant commun sera alors considéré comme le troisième.

Le crédit d'impôt forfaitaire pour enfants en 2020 est délivré pour chaque enfant :

moins de 18 ans ;
pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans (montant du remboursement - pas plus de 12 000 roubles).

Le droit au remboursement est perdu dans les cas suivants :

devenir majeur (ou obtenir un diplôme d'un établissement d'enseignement après l'âge de 24 ans) ;
mariage officiel de l'enfant ;
sa mort.

Montants et codes de déductions pour enfants en 2020

La déduction pour enfants est valable jusqu'au mois au cours duquel le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice à partir du début de la période fiscale (nouvelle année), a dépassé 350 000 roubles.

Pour le premier enfant (code 114), c'est 1 400 roubles ;
Pour le deuxième enfant (code 115) – 1 400 roubles ;
Pour le troisième enfant (code 116) et les suivants - 3 000 roubles ;
Pour un enfant handicapé en 2020 (code 117) – 12 000 roubles pour les parents et les parents adoptifs et 6 000 roubles pour les tuteurs, curateurs et parents adoptifs.

Veuillez noter que les montants indiqués en roubles ne sont pas le montant que vous pouvez restituer, mais le montant sur lequel l'impôt de 13 % n'est pas retenu. Par exemple, si un citoyen de la Fédération de Russie a trois enfants de moins de 18 ans, le montant de l'allocation pour lui sera de (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 roubles. mensuel.

Le deuxième parent (tuteur) a le droit de bénéficier en même temps d'une déduction du même montant s'il dispose d'un revenu imposable.

Regardons un exemple :

En janvier 2020, le salaire d'Ivanova était de 35 000 roubles. Si elle a deux enfants mineurs en bonne santé, elle a droit à une déduction d'un montant de 2,8 mille roubles. (1,4 mille roubles pour chaque enfant).

Sur le salaire de janvier d'Ivanova, 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront retenus, soit 4 186 roubles. Il est calculé selon la formule suivante : 35 000 (salaire) moins 2 800 (déduction fiscale) * 13 %.

Si Ivanova n'avait pas d'enfants, 13 % seraient retenus sur l'intégralité de son salaire : 35 000 * 13 % = 4 550 roubles.

Ainsi, nous avons réussi à économiser 364 roubles.

Documents requis pour bénéficier d'un crédit d'impôt pour enfants

En règle générale, l'employeur soumet indépendamment les données nécessaires à service des impôts demander une déduction pour les enfants d’un employé. Dans ce cas, aucun impôt ne sera retenu sur ces montants, et afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour enfants en 2020, vous devez fournir à l'employeur les documents suivants :

Important! Si le demandeur travaille officiellement dans plusieurs endroits, l'avantage n'est accordé qu'à un seul employeur.

FAQ sur la demande de crédit d'impôt standard pour enfants en 2020 :

L'employeur a le droit d'accorder une déduction pour un enfant dès le début de l'année, quel que soit le mois au cours duquel la demande de récépissé a été déposée et tous les documents nécessaires ont été rassemblés.

Le montant des déductions fiscales doit être déterminé en fonction du nombre total d'enfants du contribuable, y compris ceux pour lesquels les déductions fiscales ne sont pas prévues. Cela s'applique non seulement aux enfants naturels, mais également aux personnes sous tutelle ou à charge, aux enfants adoptés, aux belles-filles et aux beaux-fils.

Important! Lors du calcul du revenu moyen par habitant de chaque membre de la famille, par exemple pour bénéficier des prestations pour le premier-né, le revenu est pris en compte dans son intégralité (avant application de la déduction fiscale).

Si les parents sont divorcés ou mariés civilement

S'il n'y a pas de mariage entre les parents de l'enfant, le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction en fournissant un document confirmant que l'enfant est à la charge du contribuable. Par exemple, cela pourrait être :

attestation d'inscription de l'enfant au lieu de résidence de ce parent ;
accord notarié des parents sur le paiement de la pension alimentaire ;
une copie de la décision de justice, qui contient une explication de la personne avec qui vit l'enfant.

Double déduction pour enfant pour parent seul

La législation ne définit pas la notion de « parent célibataire », mais, comme le souligne le ministère des Finances, un parent n’est pas le seul si un mariage n’est pas enregistré entre les parents de l’enfant. L'absence d'un deuxième parent chez un enfant peut être constatée par l'un des documents suivants :

acte de naissance indiquant un parent ;
un certificat de l'état civil attestant que le deuxième parent est inscrit sur l'acte de naissance selon la mère (formulaire 25) ;
acte de décès du deuxième parent ;
décision de justice déclarant le deuxième parent disparu.

Nuances de calcul et de conception

La déduction fiscale pour enfant handicapé en 2020 est cumulative. Cela signifie que les parents pourront bénéficier d’une déduction standard pour personnes handicapées (de 6 à 12 000 roubles) plus une déduction pour enfants, en fonction du statut de handicap de l’enfant. handicap est apparu dans la famille - premier, deuxième, troisième ou suivant. Ainsi, le montant de la déduction augmente d'un montant de 1,4 à 3 000 roubles.

Important! Si un enfant a un groupe de handicap de 1 ou 2, les parents peuvent percevoir des prestations jusqu'à ce que leur fils ou leur fille atteigne l'âge de 24 ans (pour le groupe 3 - jusqu'à 18 ans).

La déduction est effectuée directement auprès de l'employeur. Mais si l'employeur ne fournit pas la déduction ou l'accorde pour un montant inférieur à celui requis, le contribuable a le droit de contacter de manière indépendante l'administration fiscale pour formaliser (recalculer) les paiements.

Il est important de se rappeler les nuances suivantes.

Pour le calcul, les 12 derniers mois sont pris en compte, mais si le salarié n'était pas employé en début d'année, alors son revenu imposable est pris en compte impôt sur le revenu des personnes physiques de votre ancien lieu de travail.
Si l'impôt a été partiellement retenu sur le paiement reçu, seule la partie sur laquelle les déductions fiscales ont été effectuées est prélevée. Ainsi, lors de l'octroi d'une aide financière d'un montant de 10 000 roubles, seuls 6 000 sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, pour le calcul, vous devez en prendre non pas dix, mais six mille.
Avec la combinaison interne, le revenu total pour tous les postes est pris en compte, avec la combinaison externe, uniquement le revenu du lieu de travail principal.
Si vos revenus ont dépassé la limite autorisée de 350 000, c'est une excellente raison de refuser en faveur de l'autre parent.

Le gouvernement envisage plusieurs innovations à l'avenir, mais on ne sait pas encore si elles seront mises en œuvre :

une multiplication par dix du plafond de déduction fiscale pour les familles nombreuses ;
avec un salaire inférieur à 30 000 roubles. – exonération totale de l’impôt sur le revenu des personnes physiques

Le montant de la déduction fiscale pour enfants en 2020 peut varier de 1 400 à 12 000 roubles, en fonction de la santé de l'enfant et de son ordre d'apparition dans la famille. Et bien qu'il y a environ 2 ans, les députés aient voulu envisager des prestations supplémentaires pour un remboursement standard d'une partie de l'impôt pour les familles nombreuses et à faible revenu, la question est toujours dans les limbes.

L'État soutient activement les personnes qui élèvent la nouvelle génération. Un type d'aide de ce type était la déduction fiscale pour enfants accordée aux personnes officiellement employées. Voyons quel est le mécanisme de mise en œuvre de cette norme juridique.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour enfants ?

Le privilège exonère d’impôt une partie des revenus. Elle est versée à la mère et au père pour chaque enfant. La nature de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend de sa nature :

Déduction forfaitaire pour enfants, due à tous les parents ( p. 4 alinéas 1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie).
Social, remboursement des dépenses et traitement des enfants ( article 1 art. 219 Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les conjoints qui travaillent ont droit aux deux prestations en même temps. Ils n'interfèrent pas les uns avec les autres et sont nommés ensemble.

Déductions fiscales standard

Pour bénéficier de cette prestation, vous devez remplir certaines conditions. La déduction forfaitaire pour enfants est accessible à un parent qui remplit les conditions suivantes :

est un contribuable officiellement employé ;
élève un membre mineur de sa famille ou soutient un étudiant à temps plein âgé de moins de vingt-quatre ans.

L’avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques est valable jusqu’à ce que le revenu annuel de l’employé atteigne le seuil de trois cent cinquante mille roubles. Une fois ce plafond dépassé, l’impôt sur le revenu continue d’être perçu pendant toute la période de facturation restante. Ensuite, le bénéfice reprend.

Le calcul prend en compte la déduction fiscale forfaitaire pour un enfant à compter du mois au cours duquel il est né dans la famille pour l'une des raisons :

naissance d'un bébé;
adoption d'un mineur;
conclusion d'un accord de tutelle ;
enregistrement du mariage lorsque les jeunes mariés ont déjà des mineurs à charge.

Dans toutes ces situations, les citoyens peuvent compter sur des privilèges.

Montant de la déduction fiscale forfaitaire

Tous les citoyens n'auront pas le même privilège. Le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour enfants pour un employé particulier se compose de plusieurs éléments :

Premièrement, l'ordre dans lequel une petite personne apparaît dans la famille est pris en compte. Plus il est jeune par rapport à ses frères et sœurs, plus son rendement est élevé. Ce qui est important, c'est le nombre total d'enfants qu'un couple a, et pas seulement les mineurs. Par exemple, le montant de l’allocation pour un deuxième enfant ne change pas même une fois que l’aîné atteint l’âge adulte.
Ensuite, l'état de santé du mineur est pris en compte. S'il appartient à un groupe de personnes handicapées, le montant remboursé sera plus élevé. Ainsi, le législateur, compte tenu de la nécessité attention accrue pour le patient, réduit la charge financière des parents. Derniers changements La législation oblige l'employeur des parents d'un tel enfant à ajouter le montant pour invalidité à la déduction pour enfant habituelle, due en fonction de la présence d'une personne à charge.
Le salarié bénéficie d'un double remboursement après que son conjoint, rémunéré ailleurs, renonce formellement à ce privilège. Un parent reçoit la même chose si le second n'est pas vivant, s'il est déclaré mort ou s'il est totalement inconnu. Par exemple, dans les documents, la colonne « père » était laissée vide à la demande de la mère.

Selon la législation en vigueur, la déduction pour un enfant peut être égale à :

mille quatre cents roubles, s'il s'agit du premier-né ;
mille quatre cents roubles. sur le deuxième ;
trois mille roubles - déduction pour le troisième enfant et les suivants ;
douze mille roubles pour les parents naturels d'une personne handicapée du premier ou du deuxième groupe qui n'a pas encore dix-huit ans, s'il est étudiant à temps plein, le seuil d'âge est porté à vingt-quatre ans.
six mille roubles pour les salariés ayant adopté une personne handicapée de n’importe quel groupe.

Tous ces indicateurs, le cas échéant, sont résumés et le service comptable reçoit le montant final à verser avec le salaire du salarié pour les enfants qu'il élève.

Déduction sociale pour enfants

Les prestations pour enfants peuvent s'appliquer non seulement aux revenus des parents. Le Service fédéral des impôts restitue aux citoyens tous les fonds dépensés dans la limite pour les médecins et les services éducatifs pour les enfants. Il s'agit d'une déduction fiscale sociale accordée aux résidents du pays. Vous pouvez compter sur lui en vous fournissant des chèques et des contrats en Service fédéral des impôts ou la comptabilité au travail.

IMPORTANT! Le prélèvement social pour l'enfant n'est versé qu'à l'un des parents après avoir payé lui-même la totalité du montant des prestations.

Le bureau des impôts restitue tout l'argent dépensé si le montant ne dépasse pas la limite établie de cent vingt mille roubles. par année. Dans ce cas, l'avantage fiscal ne doit pas être supérieur à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour cette période.

CONSEIL! Si les dépenses engagées sont supérieures à l'impôt sur le revenu du parent, l'avantage peut être accordé à son conjoint.

Les restrictions ne s'appliquent pas aux cas de traitement coûteux d'un mineur. Le montant à recevoir dépend alors des frais et n'est pas pris en compte dans le cadre du plafond.

Déduction fiscale pour traitement d'un enfant

Citoyens officiellement employés, ayant dépensé de l'argent pour le traitement d'un enfant de moins de dix-huit ans,... L'argent est restitué pour les dépenses figurant dans la liste :

pour les médicaments achetés indépendamment, les médicaments doivent être inscrits sur la liste gouvernementale ;
payer une assurance maladie;
pour les services médicaux, y compris les traitements coûteux ;
pour un voyage dans une station thermale.

En outre, l'État accorde aux citoyens une déduction pour enfants sous certaines conditions. Contrairement à une prestation standard, pour bénéficier d’une déduction fiscale médicale, vous devez d’abord payer vous-même les services du médecin et acheter l’intégralité des médicaments, puis déclarer votre droit à la prestation. Par conséquent, vous ne devez pas perdre les reçus de vente et les contrats. Tous ces documents doivent être fournis à l'employeur ou au Service fédéral des impôts en fin d'année. Une fois traités et recalculés, l’argent arrivera sur votre compte bancaire dans un avenir proche.

IMPORTANT! L'établissement médical où le traitement a été effectué doit être situé dans la Fédération de Russie et disposer d'une licence pour les activités médicales.

Vous pouvez percevoir simultanément des prestations pour le traitement de plusieurs enfants si le montant total ne dépasse pas le seuil établi.

Pour la formation

Si une mère ou un père finance les études d'un enfant, ils ont également droit à un remboursement d'impôt sur leur salaire. De cette manière, l'État compense les frais des époux pour les services d'un établissement d'enseignement disposant d'une licence pour des activités éducatives. Un étudiant peut étudier même sur place pays étranger, mais il ne doit pas avoir plus de vingt-quatre ans. De plus, le privilège n'est disponible que pour les études à temps plein.

IMPORTANT! Le reçu de paiement doit être signé par la personne bénéficiaire de l'allocation et non par l'étudiant lui-même.

Vous pouvez percevoir une indemnisation sous forme d'augmentation mensuelle de salaires. Le montant total du remboursement des frais de scolarité des enfants ne doit pas dépasser cinquante mille roubles.

Comment bénéficier des allocations familiales

Pour bénéficier d'une déduction pour enfants, vous devez demander la prestation de l'une des manières suivantes :

par l'intermédiaire du service comptable de l'employeur ;
Soumettre des documents directement au Service fédéral des impôts.

Étant donné que le salaire est généralement le principal revenu officiel, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale standard pour un enfant auprès du service comptable du lieu de travail. Vous devez y apporter tous les documents nécessaires, et les spécialistes eux-mêmes formaliseront tout et recalculeront le salaire. C'est très pratique pour un parent qui travaille.

Si nous parlons de concernant le retour social, les documents pour son enregistrement sont acceptés à la fois par l'employeur et par le Service fédéral des impôts. Lorsque vous choisissez l'option appropriée, vous devez vous concentrer sur vos intérêts en fonction des caractéristiques de chaque méthode. Si vous contactez le Service fédéral des impôts, alors :

Vous devrez remplir vous-même votre déclaration de revenus, ce qui peut être difficile si vous n'en avez pas l'expérience.
La déduction fiscale est calculée une fois en fin d'année et est accordée en une seule fois. Après toutes vérifications, le montant dû sera crédité sur le compte du destinataire dans un délai de trois mois.
L'administration fiscale accorde une prestation pour les années précédentes, sauf prescription.
Si vous n'avez reçu aucun montant de votre employeur au cours de l'année en cours, vous devez vous adresser au bureau des impôts.

IMPORTANT! Si le délai pour demander à l'employeur une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est dépassé, les documents peuvent être soumis au Service fédéral des impôts.

Si vous demandez des prestations auprès du service comptable de votre lieu de travail, alors :

S'il s'agit d'un remboursement social, vous devrez quand même vous rendre au bureau du Service fédéral des impôts pour obtenir une notification confirmant votre droit à l'avantage.
Si le bénéficiaire travaille pour plusieurs employeurs, il a le droit de choisir où demander ses prestations.
Après attribution de l'avantage, le salarié percevra un salaire sans prélèvement d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu. individus jusqu'à ce qu'il reçoive la totalité du montant manquant.

Dans la plupart des cas, il est plus pratique de traiter les déclarations mensuelles du travail. Si vous avez besoin de recevoir une compensation pour des transactions de petites dépenses, la deuxième option est plus pratique. Vous pouvez ensuite récupérer tous les chèques et les apporter au Service fédéral des impôts à la fin de l'année, plutôt que d'écrire à chaque fois une déclaration à votre employeur.

Liste des documents requis

Pour bénéficier d’une compensation de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants, un parent doit s’adresser au service comptable de l’employeur avec les documents suivants :

acte de naissance ou d'adoption d'un nouveau membre de la famille;
certificat d'invalidité si l'enfant est handicapé;
certificat de établissement d'enseignement que la personne à charge est étudiante à temps plein si elle est étudiante ;
document constatant le mariage entre les parents : passeport ou acte d'enregistrement de mariage ;
titre exécutoire si le demandeur paie une pension alimentaire ;
certificat du bureau des passeports sur la composition de la famille.

Après cela, l'employeur délivrera l'indemnité et celle-ci commencera à s'appliquer le mois suivant.

IMPORTANT! Le salarié doit demander lui-même la déduction, sans quoi le privilège ne lui sera pas accordé. L'employeur n'est pas tenu de prendre l'initiative.

Pour bénéficier d'une déduction sociale pour enfant par l'intermédiaire d'un employeur, les comptables se voient présenter :

déclaration;
une attestation du Service fédéral des impôts sur le droit aux prestations ;
contrat de prestation de services;
reçus de paiement.

Si le bénéficiaire décide de déposer de manière indépendante une indemnisation auprès des autorités de régulation, il devra remplir une déclaration sous le formulaire 3-NDFL et rassembler le même ensemble de documents que pour le service comptable. Tout cela peut être apporté personnellement à l'organisation, envoyé par courrier ou via compte personnel sur le site Internet du Service fédéral des impôts, après quoi le droit à une déduction fiscale sera exercé.

Remboursement de l'impôt payé en trop

Si, pour une raison quelconque, l'employé n'a pas déclaré à temps son droit aux déductions pour enfants et n'a pas demandé l'allocation, il est possible de restituer les fonds perdus au cours des trois dernières années. Pour ce faire, vous devez vous rendre au bureau du Service fédéral des impôts avec une demande et des documents :

déclaration complétée;
une attestation du montant des impôts accumulés pour la période spécifiée ;
documents donnant droit à une indemnisation pour les années précédentes.

Ensuite, le remboursement est crédité dans un délai de trois mois, mais pas avant la fin du contrôle fiscal.

Le mécanisme d'exercice du droit à déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est assez simple, et l'avantage lui-même réduit la charge fiscale et permet d'économiser le budget familial.